Los intereses permiten determinar el costo del dinero en el tiempo y las consecuencias del retraso en el pago de obligaciones. Daniela Echeverri, Líder del Área Legal de Siniestros y Recobro analiza su impacto y fundamentación. Estos están regulados como una forma de retribución por el dinero o capital que se presta o se deja de pagar en una obligación dineraria y, en virtud de ello, se pueden clasificar en:
- Intereses compensatorios o remuneratorios: son la contraprestación por el uso o disfrute del dinero durante el período o plazo pactado en el contrato.
- Intereses moratorios: son una indemnización por la mora o retraso en el cumplimiento de una obligación una vez se haya vencido el término para su pago.
En Colombia, las partes pueden pactar libremente las tasas de interés, de conformidad con el principio de la autonomía de la voluntad. Sin embargo, estas no pueden exceder el límite máximo legal autorizado, ya que podrían considerarse usurarias y generar consecuencias legales.
La Superintendencia Financiera de Colombia es la entidad encargada de calcular y certificar el interés bancario corriente para los diferentes tipos de crédito, con base en la información reportada por los establecimientos financieros. Esta tasa se publica de forma periódica y sirve como referencia para determinar los límites legales de los intereses.
Los intereses moratorios están regulados tanto por el Código Civil como por el Código de Comercio, y su aplicación depende de la naturaleza de la relación contractual. Cuando la obligación se origina entre comerciantes o en actos de comercio, se aplica la normativa mercantil.
El Código Civil establece que, cuando una obligación dineraria no se paga dentro del plazo acordado, se generan intereses moratorios como indemnización por el incumplimiento. Si las partes han pactado una tasa, esta será aplicable dentro de los límites legales; en ausencia de pacto, se aplicará el interés legal correspondiente.
Por su parte, el Código de Comercio dispone que, en los contratos mercantiles en los que no se haya definido una tasa de interés moratorio, esta corresponderá a una vez y media el interés bancario corriente certificado por la Superintendencia Financiera. Esta diferencia responde a que las operaciones mercantiles presumen una finalidad económica y un carácter oneroso.
¿Qué es la tasa de usura en Colombia?
La tasa de usura corresponde al límite máximo de intereses remuneratorios o moratorios que se pueden cobrar legalmente y se determina como una vez y media el interés bancario corriente certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Cuando las tasas pactadas superan este límite, pueden ser consideradas usurarias, lo que puede dar lugar a la reducción judicial de los intereses, la nulidad de los valores cobrados en exceso o a la eventual configuración del delito de usura. Por esta razón, es fundamental que las empresas verifiquen los topes vigentes antes de definir las condiciones financieras en sus contratos o acuerdos comerciales.
¿Cómo aplican los intereses moratorios en obligaciones tributarias?
En el caso de las obligaciones fiscales administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, el Estatuto Tributario establece que los contribuyentes que no paguen oportunamente sus impuestos deben liquidar intereses moratorios diarios. La tasa aplicable se determina con base en la tasa de usura certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia, menos dos puntos porcentuales, y es publicada periódicamente por la DIAN.
Principales diferencias entre intereses compensatorios y moratorios
- Por su naturaleza los intereses compensatorios son la retribución por el uso del dinero; mientras que los moratorios son la indemnización por el retraso en el pago del dinero.
- Los intereses compensatorios se causan durante la vigencia del plazo pactado, mientras que los intereses moratorios se causan desde que hay incumplimiento en la obligación.
Podemos concluir que la regulación de los intereses es dual, con reglas diferenciadas según el ámbito civil o mercantil. Aunque existe libertad contractual para pactar las tasas de los intereses compensatorios y moratorios, esta libertad está limitada por los topes legales derivados del interés bancario corriente y la usura, y su propósito principal es equilibrar la autonomía de las partes con la protección de los deudores frente a cobros excesivos, asegurando claridad y seguridad en las relaciones financieras.
